Неуплата налогов, наказание, статья, уголовная ответственность юридическим лицом
Действия налоговых специалистов при отсутствии возможности граждан и организаций платить налоги
Такой государственный орган как налоговая инспекция занимается контролем и надзором за поступлением денежных средств в бюджет государства:
- с граждан, официально трудоустроенных на работу и ведущих профессиональную деятельность;
- людей, осуществляющих сделки с имуществом (движимым и недвижимым);
- организаций, привлекающих прибыль своими видами предпринимательской деятельности.
Если анализировать нормы законодательства, то можно отметить, что взносы, передаваемые в налоговый орган, являются обязательными практически для всех граждан и предприятий. Неуплата налогов влечет за собой принятие наказания и выполнение его. Она закреплена в законодательной базе – статья за неуплату налогов - 122 кодекса, регулирующего нарушения законодательства по сборам, статьи 198, 199 кодекса, основывающегося на рассмотрении уголовных преступных действий.
При неуплате налогов специалисты стараются решить проблему путем досудебного разбирательства:
- сообщают гражданам и учреждениям о том, что у них имеется задолженность (направляют письменное уведомление с указанием сроков, в течение которых необходимо погасить сумму долга), начисляют пени за просроченные платежи;
- если за данный временной период должник не внес необходимую сумму, то специалисты могут взыскать сумму денежных средств с его лицевых счетов, имея доступ к данным с помощью банков;
- направить на реализацию имущественные объекты, принадлежащие человеку или предприятию (не участвующие в привлечении прибыли);
- изъять денежную сумму в качестве продукции, выпускаемой организацией;
- изъять оборудование, материалы, сырье, задействованное в процессах по производству тех или иных товаров;
- имущественные объекты личного пользования граждан.
Отвечая на вопрос – чем грозит неуплата налогов? Следует понимать, что инспекция, контролирующая налоговые сборы имеет право на проведение данных мероприятий при ведении деятельности в досудебном порядке, что закреплено в статье 47 НК.
Меры ответственности при отсутствии возможности вносить платежи
Ответственность за неуплату налогов лежит на гражданах и предприятиях, ставящих перед собой цель – дополнительное привлечение прибыли. При неуплате налогов в первую очередь предусмотрено наказание в рамках штрафных санкций, без применения уголовного наказания. Оно регламентируется статьей 122 НК.
Данная норма права включает в себя следующее наказание за неуплату налогов:
- выплата денежных средств (штраф), предполагающий двадцать % относительно суммы просроченного платежа;
- если для произошедшего правонарушения установлен мотив, говорящий об умысле гражданина, то выплата денежных средств, взимаемых в качестве штрафа, составит сорок % от общей суммы просроченного платежа.
Наказание за неуплату налогов физических лиц и организаций относительно аспектов по закону одинаково.
Что полагается за неисполнение налоговых обязательств гражданами
Ответственность за неуплату налогов предусматривает не только административную ответственность, но и уголовное наказание, если доказано фактическое уклонение граждан и предприятий от выполнения своих обязательств. В отношении граждан она регулируется статьей 198 кодекса, регламентирующего наказание за уголовные преступления.
Мерами ответственности за неуплату налогов считают:
- установление санкций материального характера, предполагающих предоставление сумм 100000 руб. - 300000 руб.;
- изъятие личных доходов, заработка граждан, имеющих долги, за последующий период до 2-ух лет;
- деятельность, предполагающая принудительную систему до 1 года;
- возможность для ареста человека, устанавливающего временной промежуток 1 - 6 месяцев;
- отсутствие возможности быть свободным, нахождение в учреждениях пенитенциарной системы до 1 года.
При таком преступлении, предполагающем долги в крупных размерах:
- установление выплат, предполагающих предоставление сумм 200000 руб. – 500000 руб.;
- изъятие личных доходов человека, его заработка за последующий период 18 – 2 лет;
- предоставление деятельности, предполагающей принудительный характер до 1 года;
- отсутствие возможности быть свободным, нахождение в учреждениях пенитенциарной системы до 3 лет.
Меры ответственности за долг предприятий в рамках уголовного законодательства
Уголовная ответственность за неуплату налогов юридическим лицом регламентируется статьей 199 УК.
Неуплата налогов юридическим лицом ответственность за это действие полностью зависит от мотивации нарушителей, размеров долга.
В случае неуплаты налогов, квалифицирующейся в крупных размерах задолженности, предусмотрено:
- штрафные санкции, предусматривающие взыскание выплат 100000 руб. - 300000 руб.;
- могут списывать личные доходы должника, а также его заработок на протяжении двух лет;
- назначить деятельность, носящую принудительный характер на время до двух лет, с отсутствием правовых основ для деятельности на определенных должностях до трех лет;
- возможность совершения ареста человека 1 - 6 месяцев;
- отсутствие возможности быть свободным, нахождение в учреждениях пенитенциарной системы до 2 лет, с отсутствием правовых основ для деятельности на определенных должностях до 3 лет.
В случае неуплаты налогов, квалифицирующейся как особо крупный размер задолженности и мотивацией, основывающейся на умысле, назначают:
- штрафные санкции, предусматривающие выплату денежной суммы в пределах от 200000 до 500000 руб.;
- списание личных доходов должника либо его заработка на протяжении времени от 1 года до 3-ех лет;
- назначение работ принудительного характера на период до 5 лет, с лишением правовых основ для осуществления деятельности на определенных должностях до 3-ех лет;
- отсутствие возможности оставаться на свободе до 6 лет, с лишением правовых основ для работы на определенных должностях до 3-ех лет.
Сбором доказательной базы неуплаты налогов занимается налоговый орган, предоставляет ее в судебный орган, инициирует направление исковых требований.
Задайте вопрос и получите бесплатную юридическую консультацию в течение 5 минут.
*все поля обязательны для заполнения
Какие компоненты входят в налоговую недоимку при образовании задолженности?
В сфере налогообложения существует несколько понятий, связанных со своевременной и полноценной уплатой налоговых платежей, заполнения деклараций, начисления пени и штрафов.
Гражданам, желающим разобраться в правовых аспектах с целью оценки собственного положения при наличии задолженностей по налогам, необходимо различать такие понятия как недоимка и долг. Первое из них означает сформировавшуюся задолженность за определенный период, например, когда человек не внес ежегодный платеж в срок. Под вторым термином понимают более широкий спектр начислений к образованному долгу, полученный с учетом всех штрафов за несвоевременную уплату.
Недоимка у физического или юридического лица определяется следующими компонентами:
- факт неуплаты платежа в установленный для исполнения этой задачи, срок (вследствие этого, в налоговой инспекции происходит полное формирование задолженности за указанный период);
- недостача, выявленная в результате сокрытия данных или неправильно оформленной декларации. При направлении данного документа в уполномоченный для рассмотрения орган, нередко возникают факты ошибочного предоставления сведений гражданами и предприятиями. К таким данным относятся имущественные объекты, не зарегистрированные в регистрационной палате в законодательном порядке, а также заниженные доходы, указанные в декларации, а реальные скрыты в личных целях.
Моменты с выявлением недоимок в практике налоговых организаций возникают достаточно часто, обычно это происходит при проверках – камеральных и выездных. Под камеральными проверками понимают анализ представленных гражданами документов непосредственно в налоговой инспекции. При выездных проверках недоимки подлежат выявлению по месту проживания неплательщика, что способствует более детальному разбору ситуации и обнаружению скрытых доходов и имущественных объектов.
Как начисляют пени при неуплате налогов?
С целью стимулирования налогоплательщиков к своевременному взносу платежей, на законодательном уровне предусмотрена система начисления пени – взимаемых в бюджет государства дополнительных денежных средств с должника при формировании долга.
Они могут быть начислены не только на задолженность перед государством, но и на штраф, который гражданин обязан выплатить в случае привлечения его к ответственности. В случае применения к должнику карательных методов воздействия, он не освобождается от уплаты данного вида платежа.
Для того, чтобы правильно начислить сумму, взимаемую дополнительно помимо штрафов и задолженностей, необходимо учитывать два критерия:
- дату, когда гражданин произвел оплату долга перед налоговой инспекцией;
- дату, когда срок оплаты был установлен в законодательном порядке.
В расчет при начислении берут каждый просроченный день с того момента, как человек не осуществил взнос в установленный период. Сумма образующейся надбавки подлежит формированию за счет определенного процента, величина которого не является постоянной и варьируется в зависимости от ставки рефинансирования Центрального банка.
Основания для привлечения к уголовной ответственности за недоимки и долги по налогам
Для людей, чьи намерения не совпадают с аспектами нормативно-правовых актов в области налогообложения, предусматривается уголовная ответственность (в случае формирования крупного долга). Специалистам, ведущим работу в данной области необходимы основания для предоставления исковых требований в судебный орган для решения вопроса о принятии ответственности должником:
- гражданин или юридическое лицо не представило документы или декларацию в установленный законодательством период времени;
- должник скрывал имущество или денежные средства, аккумулирующиеся на его личных счетах, которые могли бы быть источником своевременного и полноценного взноса платежей;
- к мерам ответственности привлекаются не только должники, но и налоговые агенты, умышленно не производившие начисление пени и штрафов неплательщикам, преследуя личные интересы.
Многие люди интересуются – что представляет собой крупный размер просрочки, вследствие образования которого, может наступить уголовная ответственность?
Для физических лиц суммой, неуплаченной в бюджет государства, сформировавшей крупный долг, считается 1 миллион 800 тысяч рублей, либо более 600 тысяч рублей. Для юридических лиц суммой, неуплаченной в бюджет государства, сформировавшей крупный долг, считается 6 миллионов рублей, либо более 2 миллионов рублей.
При направлении исковых требований государственным органом для принятия мер ответственности в суд, ответчик не обязан заниматься сбором доказательств своей фактической невиновности, а также повторное привлечение к ответственности по одному и тому же основанию не предусматривается законом.